«Кто стучится в дом ком мне?» — налоговые проверки 2018

Оптимизация налоговой нагрузки представляет собой лишь часть процесса, верхушку айсберга, суть которого заключается во всеобщем подходе – налоговом планировании. Оптимизация является частью этого сложного механизма, но также включает в себя ряд особенностей, которые необходимо учитывать бизнесу и субъектам предпринимательской деятельности.

Учебный центр подготовки налоговых консультантов направлен на оказание помощи и поддержки налогоплательщикам, защиту интересов бизнеса, при осуществлении его представителями текущей хозяйственной деятельности, а также мониторинг законодательных изменений в сферах налогообложения, экономики, бухгалтерии и юриспруденции.

Так, оптимизация налогообложения включает в себя: минимизацию налоговых выплат, недопущение штрафных санкций, консультации, оценку рисков, устранение ошибок и многое другое. Одним из способов оптимизации является использование посреднических и другого типа договоров, что, к слову сказать, также не всегда является простым методом.
При планировании налоговой оптимизации через использование договоров, важно учитывать ряд особенностей, чтобы такая оптимизация не переросла в незаконную и уголовно наказуемую деятельность.

Законным способом является замена договорных отношений, как-то договора поставки или купли-продажи заменяются договором комиссии на реализацию товара. В такой способ, плательщик НДФЛ увеличивает расходы и уменьшает доход, тем самым перенося получение прибыли на «единщика», для которого предусмотрены более низкие налоговые ставки. Такие отношения возможны при посредничестве с использованием услуг тех, кто является плательщиком единого налога – поверенные агенты, комиссионеры и др.
Одним из методов оптимизации в 2017 году послужат так называемые «налоговые каникулы», которые были введены в действие правительством через последние изменения в Налоговый кодекс Украины.

Законную налоговую оптимизацию использовать можно и нужно, и в этом вам всегда помогут налоговые консультанты – эксперты в области налогообложения, выпускники и слушатели курса «Налоговое консультирование» при Учебном центре налоговых консультантов.
УЦНК – надёжная опора Вашего бизнеса!

Подробности в источнике: http://tctc.org.ua/nalogovaya-optimizat ... -dogovora/

Деятельность Учебного центра подготовки налоговых консультантов направлена на поддержку уровня налоговой культуры в Украине и оказание помощи в решении как сложивших проблем в сфере налогообложения, так и направленной на их упреждение.

16 февраля текущего года ВРУ был зарегистрирован законопроект № 6091 «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно поддержки малых и средних сельскохозяйственных товаропроизводителей».

Основной его целью является восстановления специального режима налогообложения НДС для многочисленной категории субъектов хозяйствования в аграрной сфере – малых и небольших сельскохозяйственных предприятий, в том числе фермерских хозяйств, площадь сельскохозяйственных угодий которых составляет до 500 гектаров. Кроме того, действие закона направлено на совершенствование ряда положений относительно электронного администрирования НДС.

Чем обусловлено появление данного законопроекта?
В первую очередь необходимостью оказания поддержки малым и средним сельскохозяйственным предприятиям, путём восстановления специального режима налогообложения НДС. Так, согласно данным Государственной фискальной службы Украины, в результате реформирования в 2015 году упрощённой системы налогообложения НДС в области сельского хозяйства именно малые и средние сельскохозяйственные производители понесли наибольшие потери.

Кроме того, согласно данным Минагрополитики, в прошлом году предприятия с площадью сельхозугодий до 500 гектаров получили лишь 2% средств от общего объёма, предусмотренных на эти цели. Вместе с тем, в настоящее время малый и средний аграрный бизнес лишается и этого источника. Пагубные последствия этого процесса в полной мере наблюдаются сегодня.

Среди основных:
 сворачивание деятельности фермерских хозяйств;
 рост безработицы среди сельского населения;
 усиление социальной напряжённости на сельской местности.

При этих условиях действующая система обложения НДС является социально несправедливой в отношении малых и средних сельскохозяйственных производителей и требует пересмотра.

Подробности в источнике: http://tctc.org.ua/vru-zaregistrirovala ... o-biznesa/

12 февраля текущего года в Швейцарии состоялся всенародный референдум, предварительные результаты которого показали, что швейцарцам не по душе предложенная правительством налоговая реформа.

Ассоциация «Налоги Украины», в рамках своей деятельности, через публикации и анонсирование актуальных событий, регулярно информирует об актуальных изменениях национального и зарубежного законодательства в сферах экономики и налогообложения.
Следует отметить, что предложенный швейцарцам пакет мер по оптимизации налоговой государственной системы стал уже третьим по счету, который был отклонён.

Главной целью реформирования налоговой системы Швейцарии является её адаптация к международным стандартам, которые были направлены, в первую очередь, на перемещение прибыли в юрисдикции с пониженным налогообложением. Известно, что против данного реформирования проголосовало 59% процентов избирателей.

В этой связи правительство Швейцарии выказало немалое беспокойство, ведь это не только отказ от недавно принятого соглашения с ОЭСР, но и риск международного конфликта и даже экономических санкций. Так, по словам директора по налоговой политике ОЭСР Паскаля Сан-Амана – Швейцария рискует попасть в чёрный список стран, продолжающих неприемлемые для международного сообщества практики.


Почему швейцарцы столь категоричны?
Противники данных изменений основываются на том, что введение единой ставки налога приведёт к тому, что налоги для крупных ТНК вырастут незначительно, в то время как налог для обычных предприятий значительно снизится, негативно отразившись на бюджетах кантонов, поскольку обойдётся им ни много ни мало – в 3 млрд долларов.

В чем состоит основная цель реформирования?
Правительство Швейцарии предлагало установить единую для всей страны ставку корпоративного налога для того, чтобы прекратить практику, при которой различные кантоны самостоятельно определяют её размер и могут использовать это для привлечения международных корпораций, пишет Financial Times. Правительство предлагает уплату налога по единой для всех ставке размером в 13,49%.

Подробности в источнике: http://www.taxukraine.org/shveytsartsyi ... -kompaniy/

Ассоциация «Налоги Украины», созданная с целью наладить диалог между фискальными государственными органами и представителями бизнеса, активно содействует формированию и распространению налоговой культуры в Украине.

Ассоциация, взаимодействуя с Учебным центром подготовки налоговых консультантов, принимает участие в обучении, разъяснении юридических, экономических, налоговых сложностей и тонкостей, возникающих в процессе такого диалога, а также стремится к развитию национального бизнеса в целом.

Касательно вопроса внеплановой проверки по обращению физического лица, Минэкономразвития Украины совместно с Государственной регистрационной службой Украины разработали и утвердили два основных документа (утверждены приказом Минэкономразвития от 20.01.2017 года № 56/5):
• порядок предоставления согласования на проведение внепланового мероприятия государственного надзора на основании обоснованного обращения физ лица о нарушении субъектом хозяйствования его законных прав;
• форму для предоставления согласия на проведение внепланового мероприятия государственного надзора на основании обоснованного обращения физ лица о нарушении субъектом хозяйствования его законных прав.

Согласно Порядку для получения согласования на проведение внепланового мероприятия государственного надзора на основании обоснованного обращения физического лица о нарушении субъектом хозяйствования его законных прав, орган государственного надзора в течение 5-ти рабочих дней со дня поступления такого обращения подаёт ГРС копию соответствующего обращения и письмо с обоснованием необходимости проведения данного мероприятия.

Для полного и объективного рассмотрения вопросов согласования на проведение внепланового мероприятия государственного надзора на основании обоснованного обращения физического лица о нарушении субъектом хозяйствования его законных прав в ГРСУ будет создан Совет по вопросам государственного надзора.

Продолжение в источнике: http://www.taxukraine.org/vneplanovaya- ... -nyuansyi/

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НАСЛЕДСТВА И ПОДАРКОВ – НОВШЕСТВА 2017

23 февраля текущего года ВРУ приняла Закон «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины (относительно налогообложения наследства)»(законопроект № 0940). Какие изменения ожидают украинцев, в связи с принятием данного Закона, и как будет осуществляться налогообложение наследства и подарков?

Как говорится в пояснительной записке, Закон был разработан с целью освобождения от уплаты налога на доходы физических лиц при оформлении наследства не только наследников I очереди родства, но и II. Так, Закон освободит от уплаты НДФЛ при оформлении наследства для наследников I и II очереди родства.

Чем это обусловлено?
На сегодня 0 ставка по уплате налога за оформление наследства распространяется только на первую очередь родства, однако родные братья и сестры, бабка и дед, как со стороны отца, так и со стороны матери, платят 5% налога за оформление наследства. Наиболее острой эта проблема является при оформлении наследства в сельской местности, где уплата налога за получение имущества в наследство и плата за проведение оценки имущества порой в несколько раз больше, чем его реальная стоимость.

К первой степени родства физического лица отнесены:
• родители;
• супруги;
• дети (в том числе и усыновлённые).
Родственниками второй степени родства являются:
• братья и сестры;
• бабушки и дедушки;
• внуки.
Также не облагаются подоходным налогом некоторые виды наследства, полученного:
• инвалидами 1 группы;
• детьми-сиротами;
• детьми, лишёнными родительской опеки;
• детьми-инвалидами, независимо от степени родства с наследодателем.

Следует отметить, что наследство, полученное от нерезидента Украины, или от резидента нерезидентом Украины, будет облагаться подоходным налогом по ставке 18%.
Что касается налогообложения подарков, то аналогичным образом будут облагаться подоходным налогом подарки, полученные от физического лица. То есть, подарки от родственников I и II степени родства будут облагаться налогом по нулевой ставке, а от более дальних (родственников, друзей) – по ставке 5%.

Подарки, полученные от нерезидента Украины, или от резидента нерезидентом Украины, а также подарки от юридических лиц и ФЛП будут облагаться по ставке 18%.

Чиновники полагают, что принятие предложенных изменений позволит улучшить социально-экономическую ситуацию в стране, снизит бремя по уплате налога и других обязательных платежей при оформлении наследства.
После подписания Закона Президентом Украины, а также вступления его в силу, применяться он будет к доходам, полученным начиная с 1 января 2017 в виде наследства или подарка.

Учебный центр подготовки налоговых консультантов, созданный при активной поддержке Ассоциации «Налоги Украины», надеется, что данный материал окажется полезным для Вас.

УЦНК всячески поддерживает законодательные инициативы, сопряжённые с позитивными изменениями в сферах бухгалтерского учёта и финансов, направленные на оптимизацию данных процессов для налогоплательщиков и повышение инвестиционного климата в Украине в целом.

Подробности в источнике: http://tctc.org.ua/13-03-2017-nalogoobl ... stva-2017/

ЖИТЬ СТАЛО ЛЕГЧЕ, ЖИТЬ СТАЛО ВЕСЕЛЕЙ? КМУ УТВЕРДИЛ ПАКЕТ ЗАКОНОПРОЕКТОВ, НАПРАВЛЕННЫХ НА ПОДДЕРЖКУ БИЗНЕСА

10 марта текущего года Кабинет Министров Украины принял пакет дерегуляционных законопроектов, позволяющих улучшить позиции Украины в рейтинге Doing Business.

По словам Первого заместителя Министра экономического развития и торговли Украины Максима Нефедова, принятие ВРУ утверждённых законопроектов, а также их вступление в силу, позволит Украине подняться в рейтинге Doing Business в ТОП-40.

Какие же главные улучшения принесёт принятие вышеупомянутого пакета законопроектов?
I. Законопроекты упрощают получение разрешения на строительство;
II. Усиливают защиту прав миноритарных (владеющих небольшой долей акций, малое число которых не позволяет напрямую участвовать в управлении компанией) акционеров;
III. Позволяют упростить процедуру банкротства с 3 лет до 1 года;
IV. Исключают требования об обязательных оттисках печатей в документах;
V. Упрощают регистрацию новосозданных предприятий как плательщиков налога на добавленную стоимость (НДС);
VI. Запускают механизм административного обжалования решений регистраторов бизнеса.

Кроме того, правительство упорядочило процедуру выдачи архитектурных лицензий, устранив практику признания незаконной бессрочность лицензии. Лицензирование хоз. деятельности, связанной с созданием объектов архитектуры, будет осуществляться в порядке, определённом Законом Украины “О лицензировании видов хозяйственной деятельности” (02.03.2015 № 222-VIII), а именно:
• лицензия будет действовать бессрочно,
• плата за лицензию будет в размере одного прожиточного минимума на день принятия решения о выдаче лицензии,
• перечень документов, прилагаемых к заявлению о получении лицензии, определён Лицензионными условиями осуществления хозяйственной деятельности по строительству объектов IV и V категорий сложности (постановление Кабинета Министров Украины № 256).

Ассоциация «Налоги Украины» надеется что подготовленный материал оказался для Вас полезен. Через участие в форумах, различных тематических мероприятиях, организацию и анонсирование событий, Ассоциация осуществляет представительство интересов налогоплательщиков на различных уровнях государственной власти.

Подробности в источнике:
http://www.taxukraine.org/nalogooblozhe ... stva-2017/

20 марта текущего года вступил в силу приказ Министерства финансов Украины № 1125 от 21.12.2016 года «Об утверждении изменений в Порядок учёта плательщиков налогов и сборов и Положение о регистрации плательщиков налога на добавленную стоимость». Согласно данному документу вступает в силу ряд изменений, совершенствующих некоторые документы, подаваемые налогоплательщиками в контролирующие органы.

Прежде чем рассказать об основных нововведениях, Учебный центр налоговых консультантов спешит отметить, что стартовал новый набор на курс по специализации «Налоговое консультирование», который поможет Вам постичь все новшества налогового законодательства, узнать о том, как грамотно отстаивать интересы перед налоговыми органами, а также массу способов законной оптимизации и налогового планирования.

Среди основных изменений следует выделить шесть главных:

1. Налогоплательщики могут подавать уведомления касательно объектов, связанных с налогообложением посредством электронной связи через электронную форму (при условии соблюдения правил электронной подписи).
Так, отправку сведений по формам № 20-ОПП и № 17-ОПП, а также заявления по форме № 1-ОПП отныне можно совершать при помощи электронных средств связи.

2. Отменяются два документа:
• уведомление о включении налогоплательщика в категорию плательщиков отдельно взятых налогов (форма № 16-ОПП);
• справка о взятии на учёт налогоплательщика (форма № 4-ОПП).

3. Вводятся два новых документа:
• появляется необходимость заполнения заявления о постановке на учёт по неосновному месту учёта (форма № 17-ОПП);
• справка о взятии на учёт плательщика налогов, сведения о котором не подлежат включению в Единый государственный реестр (форма № 34-ОПП).

4. Усовершенствована форма регистрационного заявления плательщика НДС (форма № 1-НДС):
• исключаются сведения о наименовании контролирующего органа, где осуществляется регистрация налогоплательщика (при регистрации/перерегистрации плательщик подаёт только первый лист заявления!);
• исключаются сведения в отношении контактных телефонов заявителя и ответственных лиц плательщика;
• исключается информация о месте проживания плательщика.

5. Усовершенствованы процедуры взятия на учёт по неосновному месту учёта:
• взятие на учёт может отныне осуществляться по форме № 5-ОПП, представленной нотариусом (если в таком заявлении налогоплательщик указал, что желает встать на учёт по неосновному месту учёта в контролирующем органе по местонахождению рабочего места);
• взятие на учёт может отныне осуществляться через уведомление по форме № 20-ОПП, где налогоплательщик определяет контролирующий орган, в котором он желает стать на учёт по неосновному месту учёта.

6. Вносятся также изменения в заявления, подаваемые по форме № 1-ОПП.
Таким образом, налогоплательщики, которые заключили с соответствующим контролирующим органом договор о признании электронных документов, могут подать заявление по форме № 1-ОПП с пометкой «Сведения о лице, ответственном за ведение бухгалтерского и/или налогового учёта» посредством электронной связи (соблюдая установленные действующим законодательством условия относительно регистрации электронной подписи подотчётных лиц).

Подробности в источнике: http://tctc.org.ua/27-03-2017-uproshhyo ... izmenenij/

НАЛОГОВОЕ КОНСУЛЬТИРОВАНИЕ ПО НОВЫМ ПРАВИЛАМ – 3 ГЛАВНЫХ НОВШЕСТВА.

С 1 апреля текущего года в силу вступает новая редакция статьи 52 «Налоговая консультация» Налогового кодекса Украины (согласно Закону Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно улучшения инвестиционного климата в Украине» от 21.12.2016 г. №1797-VIII).

В связи с этим сервис по предоставлению налоговых консультаций будет работать по-новому, в ускоренном режиме, что повлечёт за собой ряд изменений:

1. Меняются требования к оформлению обращения налогоплательщиков, в частности заявление на получение налоговой консультации в обязательном порядке должно содержать следующие сведения:
• наименование для юр. лица или ФИО для физ. лица (также адрес электронной почты и контактный номер телефона);
• код ЕГРПОУ (для юр. лица) или идентификационный код (для физ. лица), либо же серию и номер паспорта (для физ. лиц, которые по своим религиозным убеждениям отказываются от принятия идентификационного кода и официально сообщили об этом контролирующему органу, а также имеют соответствующую отметку в паспорте);
• указание причины, по которой налогоплательщик обращается в налоговые органы (причина практической необходимости получения консультации);
• дату и подпись налогоплательщика.

2. Срок предоставления контролирующими органами бесплатной налоговой консультации налогоплательщику был сокращён с 30 дней до 25. В случае несоблюдения налогоплательщиком установленной формы, ответ на заявление даётся в порядке, предусмотренном законом «Про обращения граждан». Так, в ответе должны быть изложены обстоятельства, требующие консультации, обосновано применение норм законодательства и приведён практический вывод.

3. Все налоговые консультации отныне подлежат обязательной публикации в едином официальном реестре. В такой способ налоговики оптимизировали систему «вопрос-ответ». Так на многие актуальные вопросы можно будет найти ответы в общедоступной базе, не прибегая лишний раз к налоговой консультации.

Ассоциация «Налоги Украины», а также Учебный центр налоговых консультантов сообщают о новом наборе на курс «Налоговое консультирование», который поможет Вам самостоятельно решать текущие проблемы в области налогообложения, а также предоставлять консультации по вопросам налогового планирования, оптимизации и решения налоговых споров.

Подробности в источнике: http://www.taxukraine.org/nalogovoe-kon ... ovshestva/

АКТУАЛЬНО О НАЛОГЕ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ – ИЗМЕНЕНИЯ, СТАВКИ, ТЕРМИНЫ.

Налог на доходы физических лиц – это основной налог на прибыль физ. лиц в Украине. Его плательщиками являются физ. лица независимо от возраста, гражданства и других признаков, имеющие источники доходов, превышающие необлагаемый минимум. Данный налог является одним из стабильных источников пополнения государственной казны. За редким исключением его обязаны уплачивать как резиденты, так и нерезиденты.

Так, согласно Закону Украины № 1791-VIII «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в 2017 году» и Закону Украины № 1797-VIII «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно улучшения инвестиционного климата в Украине», налог на доходы физических лиц претерпел изменения.

Среди основных:
1. Расширен перечень расходов физического лица;
2. Вдвое уменьшены отдельные показатели, имеющие привязку к размеру минимальной з/п (3200 гривен);
3. Снято ограничение с размера суммы, уплаченной на обучение, которую налогоплательщик может включить в налоговую скидку по результатам отчётного года (в 2016 году сумма составляла 1930 гривен);
4. Доходы от сдачи лома чёрных металлов освобождены от налогообложения;
5. До 24 месяцев увеличен срок (в 2016 году срок был 12 месяцев) в течение которого получатель может использовать целевую благотворительную помощь, оказанную на лечению без обложения такой суммы данным налогом;
6. Право на амортизацию основных средств, которые использует в деятельности физическое лицо-предприниматель, было предоставлено согласно изменениям;
7. До трёх минимальных заработных плат увеличена сумма, которую физическое или юридическое лицо может уплатить за обучение другого лица в ВУЗах и профессионально-технических заведениях, при этом, не уплачивая налог на доходы физических лиц.

Ставки налогообложения также претерпели изменения:
• По ставке 5% — облагаются налогом дивиденды, полученные от предприятия, которое является плательщиком налога и пребывает на общей системе;
• По ставке 10% — облагаются налогом доходы шахтёров, занятых подземными работами полный рабочий день (а также доходы работников аварийно-спасательных служб);
• По ставке 15% — облагаются налогом пенсии, размер которых больше установленного государством уровня пожизненного содержания;
• По ставке 18%:
• заработная плата;
• выигрыши в лотерею и азартную игру;
• поощрительные выплаты, получаемые сотрудником, работающим по договору;
• проценты от депозита и банковских счетов;
• дисконтный и инвестиционный доходы, роялти и выплата по облигациям.


Ассоциация «Налоги Украины» информирует об актуальных изменениях национального и зарубежного законодательства в сферах экономики и налогообложения, стремясь к формированию предложений по вопросам совершенствования действующего законодательства.

Желающие повысить свои знание в области налогообложения или стать налоговыми консультантами, могут пройти курс обучения в Учебном центре налоговых консультантов по специализации «Налоговое консультирование», набор на который открыт! http://tctc.org.ua/

Подробности в источнике: http://www.taxukraine.org/aktualno-o-na ... -terminyi/

КАК ОТОБРАЗИТЬ В ДЕКЛАРАЦИИ НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ?

Согласно пункту 36 подраздела 2 раздела XX Налогового кодекса Украины плательщик НДС, на основании бухгалтерской справки, может включить в налоговый кредит сумму НДС.

Это касается необоротных активов, товаров и услуг, которые были приобретены таким плательщиком до 1 июля 2015 года, суммы относительно которых:
• не включались в состав налогового кредита до 1 июля 2015 года;
• включались в налоговый кредит, но до 1 июля 2015 года, в соответствии с пунктом 198.5 НКУ, были определены налоговые обязательства.

Как на основании бухгалтерской справки показать в декларации по НДС налоговый кредит?
• Если речь идёт об импортных товарах, отображать данные следует в стр. 11.1 или 11.2 декларации;
• Если речь идет о товарах/услугах или необоротных активах, приобретённых на таможенной территории Украины, данные отображаются в стр. 10.1 или 10.2 декларации (по ставке НДС – 20% или 7%).

Так, возобновлённый налоговый кредит касательно отечественных активов (стр. 10.1 или 10.2) следует расшифровать в приложении 5 к НДС-декларации. В таблице 2 данного приложения следует указывать:
• в графе 2 «Постачальник (індивідуальний податковий номер)» —свойиндивидуальный налоговый номер;
• в графе 3 «Податкова накладна, інший документ/період складання»— период составления бухгалтерской справки;
• в графе 5 (в новой форме это графа 6) — объем поставки (без НДС);
• в графах 6 и 7 (в новой форме это графы 7 и − сумму НДС (в соответствии со ставкой налога 20 % или 7 %).

Учебный центр налоговых консультантов проводит новый набор по специализации «Налоговое консультирование» для всех желающих повысить свои знания и навыки в области налогового консалтинга.
После прохождения курса Вы сможете производить расчёты налоговых обязательств, проникнете в тонкости налогового законодательства, сможете самостоятельно рассчитывать налоги, будете успешно применять полученные навыки в ходе налоговых проверок и судебных разбирательств, а также многое другое.

Подробности в источнике: http://tctc.org.ua/04-04-2017-kak-otobr ... yj-kredit/