yaropolk
то что я писал каслось "закона о налогообложении доходов физиков" кот действовал до принятия НК как там теперь не понятно. Ребята киевляне, может у кого есть возможность просветить этот вопрос у юристов, думаю на форуме за такое доброе дело все скажут спасибо
|
|
Додано: Пон 20 гру, 2010 19:54
02 грудня 2010 р. Верховна Рада України прийняла Податковий кодекс України. Кодекс підписано Президентом України і він вступає в дію з 01 січня 2011 р. Кодекс було вперше опубліковано в Офіційному виданні Парламенту України Голос України вiд 04.12.2010 - № 229, / № 229-230 /. В результаті прийняття кодексу повністю реформовано податкову систему України. З 1 січня 2011 року втрачають дію основні податкові закони, зокрема: Закон України "Про систему оподаткування", Закон України "Про податок з доходів фізичних осіб". Закон України "Про податок на додану вартість", Закон України "Про фіксований сільськогосподарський податок", Закон України "Про акцизний збір", Закон України "Про плату за землю", Закон України "Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами", З 1 квітня 2011 року втрачає дію Закон України "Про оподаткування прибутку підприємств". Відповідно до положень Податкового кодексу України, - підлягає зменшенню ставка податку на прибуток підприємств. Зокрема: - з 1 квітня 2011 року по 31 грудня 2011 року ставка цього податку становитиме 23 відсотки; - з 1 січня 2012 року по 31 грудня 2012 року - 21 відсоток; - з 1 січня 2013 року по 31 грудня 2013 року - 19 відсотків; - з 1 січня 2014 року ставка податку на прибуток підприємств становитиме - 16 відсотків. Також, кодекс передбачає зменшення ставки податку на додану вартість. Зокрема, ставка цього податку становитиме з 1 січня 2014 року - 17 відсотків. В результаті ветування закону Президентом України, виключено контроверсійні положення щодо сплати єдиного податку (Виключено Главу 1 Розділу ХІV Спеціальні податкові режими). Таким чином, продовжує діяти Указ Президента України від 3 липня 1998 року № 727 "Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва". --- взято с: http://www.kosylo.com/ua/news/13/ --- получается что по новому будем уже ..
Додано: Вів 21 гру, 2010 03:32
Юристы здесь особо не помогут. Любой юрист скажет, что "закон плох, но это закон". Ну даже если и найдется смелый юрист, который подпишется под заключением, описывающим как все-таки платить налоги, то в налоговой такой документ никого не впечатлит. В тексте нового НК действительно нет прямой нормы, позволяющей физикам в расходы, уменьшающие прибыль от операций, включать брокерские комиссии, биржевые сборы, плату за хранение и т.д., а не только сумму уплаченную продавцу при покупке. Но с другой стороны, не нашел я и нормы прямо запрещающей это делать. Мне очень понравилась, приведенная в этой ветке аргументация о двойном налогообложении, которое возникает в случае, если брокерские, биржевые, депозитарные и прочие комиссии не включать в расходы. У нас конечно не прецедентное право, но если этот аргумент сработал один раз, то должен сработать и второй. В правовом государстве любые разночтения в законодательстве должны трактоваться в пользу налогоплательщика - ведь именно на его деньги живут чиновники (имеются в виду те, кто не берет взяток). Приведу пример, который доказывает несостоятельность трактовки формулировок НК в части комиссионных для физика в пользу государства. Допустим, Вы заработатали за год 1000 гривен и заплатили 1100 гривен комиссии посредникам (биржам, брокерам, хранителям, депозитариям и т.д). В этой ситуации просто глупо будет платить налоги с 1000, если у Вас реально убыток в 100 гривен. Кроме того, заплаченные Вами 1100 гривен очевидно являются доходом посредников и точно попадают в расчет их налогов на прибыль. Мой совет по заполнению декларации за 2010 год следующий: - включайте в расходы все обоснованные накладные издержки - не обращайте внимания на "проблему 30 дней". - считайте прибыль по фьючерсам точно так же как и по ценным бумагам. Главное - быть уверенным в своей правоте и готовым долго и нудно, но вежливо и терпеливо доказывать, что ваши расходы - неизбежность. Аргументы простые: - нельзя сделать сделку минуя брокера, хранителя, брокера, биржу и депозитарий - расход на покупку бумаг не зависит от срока владения ими - нельзя закрыть позицию по фьючу, не открыв ее перед этим Самое страшное последствие такой настойчивости - придется мотаться по судам в случае, если налоговая будет гнуть в свою сторону. Может я, конечно, идеалист, но без этого не бывает правового государства. А любому судебному процессу на эту тему Ваш брокер с удовольствием окажет PR-поддержку. Если только Вы выбрали правильного брокера 
Додано: Вів 21 гру, 2010 11:28
будет по старому
//////////////////////////////////// если брокер будет в суде, то налоговые проигрывают. Судебная практика уже была. Основание -- двойное налогообложение. 
Додано: Вів 21 гру, 2010 11:53
Декларация за 2010г будет в тойже форме, что и ранее, правила определения объекта налогобложения по законам, которые дейстовали до 31.12.2010. Ваше налогое обязательство по сути возникнет 31.12.2010 24h, При этом Вы можете сдать декларацию 01.01.2011 00:00:01 если ктото будет стоять на приеме, или чуть позднее, но в рабочий день ГНИ. Главное не позднее срока, предусмотренного законом, действовавшим до 31.12.2010. Далее включить в расходы по разделу инвестиционной деятельности Вы сможете все, что указано в статье 9.6
Формулировка скользкая, и включаются ли в нее брокерская комиссия , Вам поведает инспектор при проверке. Однозначно он будет против всяких излишеств типа трамвайного талона, котоорый Вы купили в связи с тем. чтобы добраться до места получения инвестиционного актива. Если Вы не обратите внимание на проблему 30 дней, то она сама обратит внимание на Вас во время проверки Вашей декларации по существу. Прибыль по фьючерсам , которые в законодательстве определены как деривативы, не являются инвестиционным активом, т к деривативы или договора типа ставки в казино не являются ни ЦБ, ни корпоративными правом , ни банкметаллом. (п 9.6.7)
Додано: Пон 27 гру, 2010 12:23
З А К О Н У К Р А Ї Н И Про податок з доходів фізичних осіб Увага! Остання подiя - Втрата чинності вiдбудеться 01.01.2011 на пiдставi 2755-17 если он втрачає чинність, то как я могу в марте подавать на его основе декларацию??? 
ПОДАТКОВИЙ КОДЕКС УКРАЇНИ Увага! Остання подiя - Набрання чинності вiдбудеться 01.01.2011 
ЗЫ. на всякий случай отправил запрос по электронке в налоговую
Додано: Пон 27 гру, 2010 16:16
Норми Податкового кодексу у допомозі при декларування доходів громадян.
Витяг з Податкового кодексу України в частині декларування доходів громадян РОЗДІЛ ІІ. АДМІНІСТРУВАННЯ ПОДАТКІВ, ЗБОРІВ (ОБОВ'ЯЗКОВИХ ПЛАТЕЖІВ) 45.1. Платник податків - фізична особа зобов'язаний визначити свою податкову адресу. Податковою адресою платника податків - фізичної особи визнається місце її проживання, за яким вона береться на облік як платник податків в органі державної податкової служби. Платник податків - фізична особа може мати одночасно не більше однієї податкової адреси. 46.1. Податкова декларація, розрахунок (далі - податкова декларація) - документ, що подається платником податків (у тому числі відокремленим підрозділом у випадках, визначених цим Кодексом) контролюючому органу у строки, встановлені законом, на підставі якого здійснюється нарахування та/або сплата податкового зобов'язання, чи документ, що свідчить про суми доходу, нарахованого (виплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, суми утриманого та/або сплаченого податку. 49.18. Податкові декларації, крім випадків, передбачених цим Кодексом, подаються за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює: 49.18.4. календарному року для платників податку на доходи фізичних осіб - до 1 травня року, що настає за звітним. РОЗДІЛ ІV. ПОДАТОК НА ДОХОДИ ФІЗИЧНИХ ОСІБ 164.2. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються: 164.2.7. сума заборгованості платника податку за укладеним ним цивільно-правовим договором, за якою минув строк позовної давності та яка перевищує суму, що становить 50 відсотків місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, крім сум податкової заборгованості, за якими минув строк позовної давності згідно з розділом II цього Кодексу, що встановлює порядок стягнення заборгованості з податків, зборів і погашення податкового боргу, а також дохід, що становить позитивну різницю між сумою коштів, одержаною платником податку від фінансової установи після реалізації заставленого майна платника податку при зверненні стягнення фінансовою установою на таке майно у зв'язку з невиконанням платником податку своїх зобов'язань за договором кредиту (позики), та сумою фактично сплачених платником податку зобов'язань за таким договором кредиту (позики), і сумою, що утримана фінансовою установою в рахунок компенсації своїх витрат/втрат (включаючи залишок непогашеної платником податку суми фінансового кредиту) згідно з таким договором. Фізична особа самостійно сплачує податок з таких доходів та зазначає їх у річній податковій декларації. 164.2.17. дохід, отриманий платником податку як додаткове благо (крім випадків, передбачених статтею 165 цього Кодексу) у вигляді: д) суми боргу платника податку, анульованого кредитором за його самостійним рішенням, не пов'язаним з процедурою банкрутства, до закінчення строку позовної давності. Якщо кредитор повідомляє платника податку-боржника про анулювання боргу та включає суму анульованого боргу до податкового розрахунку суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, за підсумками звітного періоду, у якому такий борг було анульовано, такий боржник самостійно сплачує податок з таких доходів та відображає їх у річній податковій декларації; 168.1.3. Якщо згідно з нормами цього розділу окремі види оподатковуваних доходів (прибутків) не підлягають оподаткуванню під час їх нарахування чи виплати, але не є звільненими від оподаткування, платник податку зобов'язаний самостійно включити суму таких доходів до загального річного оподатковуваного доходу податку та подати річну декларацію з цього податку. 168.2.1. Платник податку, що отримує доходи від особи, яка не є податковим агентом, та іноземні доходи, зобов'язаний включити суму таких доходів до загального річного оподатковуваного доходу та подати податкову декларацію за наслідками звітного податкового року, а також сплатити податок з таких доходів. 169.2.4. Платник податку може відновити право на застосування податкової соціальної пільги, якщо він подасть заяву про відмову від такої пільги всім роботодавцям із зазначенням місяця, коли відбулося таке порушення, на підставі чого кожний роботодавець нараховує і утримує відповідну суму недоплати податку та штраф у розмірі 100 відсотків суми цієї недоплати за рахунок найближчої виплати доходу такому платнику податку, а у разі, коли сума виплати недостатня, - за рахунок наступних виплат. Якщо сума недоплати та/або штрафу не були утримані податковим агентом за рахунок доходу платника податку, то такі суми включаються до річної податкової декларації такого платника податку. При цьому право на застосування податкової соціальної пільги відновлюється з податкового місяця, що настає за місяцем, в якому сума такої недоплати та штраф повністю погашаються. 170.1.5. Якщо орендар є фізичною особою, яка не є суб'єктом господарювання, особою, відповідальною за нарахування та сплату (перерахування) податку до бюджету, є платник податку - орендодавець. При цьому: а) такий орендодавець самостійно нараховує та сплачує податок до бюджету в строки, встановлені цим Кодексом для квартального звітного (податкового) періоду, а саме: протягом 40 календарних днів, після останнього дня такого звітного (податкового) кварталу, сума отриманого доходу, сума сплаченого протягом звітного податкового року податку та податкового зобов'язання за результатами такого року відображаються у річній податковій декларації; 170.2.2. Запровадження обов'язку податкового агента для професійного торговця цінними паперами, включаючи банк, не звільняє платника податку від обов'язку декларування результатів усіх операцій з купівлі та продажу інвестиційних активів, здійснених протягом звітного (податкового) року як на території України, так і за її межами, за винятком випадків, зазначених в підпункті 170.2.8 цього пункту. 170.2.6. До складу загального річного оподатковуваного доходу платника податку включається позитивне значення загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами за наслідками такого звітного (податкового) року. 170.7.3. У разі отримання нецільової благодійної допомоги від благодійника - фізичної чи юридичної особи платник податку зобов'язаний подати річну податкову декларацію із зазначенням її суми, якщо загальна сума отриманої нецільової благодійної допомоги протягом звітного податкового року перевищує її граничний розмір, установлений абзацом першим підпункту 169.4.1 пункту 169.4 статті 169 цього Кодексу. 170.7.5. Набувач цільової благодійної допомоги у вигляді коштів має право на її використання протягом строку, встановленого умовами такої допомоги, але не більше 12 календарних місяців, наступних за місяцем отримання такої допомоги, за винятком отримання благодійної допомоги у вигляді ендавменту. Якщо цільова благодійна допомога у вигляді коштів не використовується її набувачем протягом такого строку та не повертається благодійнику до його закінчення, то такий набувач зобов'язаний включити невикористану суму такої допомоги до складу загального річного оподатковуваного доходу та сплатити відповідний податок. 170.9.1. Податковим агентом платника податку під час оподаткування суми, виданої платнику податку під звіт та не повернутої ним протягом встановленого підпунктом 170.9.2 цього пункту строку, є особа, що видала таку суму: а) на відрядження - у сумі, що перевищує суму витрат платника податку на таке відрядження, розрахованій згідно з розділом ІІІ цього Кодексу; б) під звіт для виконання окремих цивільно-правових дій від імені та за рахунок особи, що їх видала, - у сумі, що перевищує суму фактичних витрат платника податку на виконання таких дій. У разі коли платник податку припиняє трудові або цивільно-правові відносини з особою, що видала такі кошти, сума податку утримується за рахунок останньої виплати оподатковуваного доходу під час проведення остаточного розрахунку, а у разі недостатності суми такого доходу непогашена частина податку включається до податкового зобов'язання платника податку за наслідками звітного (податкового) року. 170.10.4. За результатами звітного податкового року, в якому іноземець набув статусу резидента України, він має подати річну податкову декларацію, в якій зазначає доходи з джерелом їх походження в Україні та іноземні доходи. 170.11.1. У разі якщо джерело виплат будь-яких оподатковуваних доходів є іноземним, сума такого доходу включається до загального річного оподатковуваного доходу платника податку - отримувача, який зобов'язаний подати річну податкову декларацію, та оподатковується за ставками, визначеними в пункті 167.1 статті 167 цього Кодексу. 170.11.2. У разі якщо згідно з нормами міжнародних договорів, згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України, платник податку може зменшити суму річного податкового зобов'язання на суму податків, сплачених за кордоном, він визначає суму такого зменшення за зазначеними підставами у річній податковій декларації. У разі відсутності в платника податку підтверджуючих документів щодо суми отриманого ним доходу з іноземних джерел та суми сплаченого ним податку в іноземній юрисдикції, оформлених відповідно до статті 13 цього Кодексу, такий платник зобов'язаний подати до органу державної податкової служби за своєю податковою адресою заяву про перенесення строку подання податкової декларації до 31 грудня року, наступного за звітним. У разі неподання в установлений строк податкової декларації платник податків несе відповідальність, встановлену цим Кодексом та іншими законами. 172.5. Сума податку визначається та самостійно сплачується через банківські установи: а) особою, що продає або обмінює з іншою фізичною особою нерухомість, - до нотаріального посвідчення договору купівлі-продажу, міни; б) особою, у власності якої перебував об'єкт нерухомості, відчужений за рішенням суду про зміну власника та перехід права власності на таке майно. Фізична особа зобов'язана відобразити доход від такого відчуження у річній податковій декларації. 174.3. Особами, відповідальними за сплату (перерахування) податку до бюджету, є спадкоємці, які отримали спадщину. Дохід у вигляді вартості успадкованого майна (кошти, майно, майнові чи немайнові права) у межах, що підлягає оподаткуванню, включається спадкоємцями до складу загального річного доходу платника податку і зазначається в річній податковій декларації, крім спадкоємців-нерезидентів, які зобов'язані сплатити податок до нотаріального оформлення об'єктів спадщини. 176.1. Платники податку зобов'язані: в) подавати податкову декларацію за встановленою формою у визначені строки у випадках, коли згідно з нормами цього розділу таке подання є обов'язковим. є) подавати податкову декларацію за результатами звітного року у строки, передбачені для платників податку на доходи фізичних осіб, якщо протягом календарного року дохід, що оподатковується за ставками, встановленими пунктом 167.1 статті 167 цього Кодексу, виплачується платнику податку двома або більше податковими агентами, і при цьому загальна сума такого доходу за будь-який календарний місяць перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року. 177.5. Фізичні особи - підприємці подають до органу державної податкової служби податкову декларацію за місцем своєї податкової адреси за результатами календарного року у строки, встановлені цим Кодексом для річного звітного податкового періоду, в якій також зазначаються авансові платежі з податку на доходи. 177.5.2. Фізичні особи - підприємці, які зареєстровані протягом року в установленому законом порядку або перейшли із спрощеної системи оподаткування на загальну систему оподаткування чи сплачували фіксований податок до набрання чинності цим Кодексом, подають податкову декларацію за результатами звітного кварталу, в якому розпочата така діяльність або відбувся перехід на загальну систему оподаткування. Вперше зареєстровані підприємці в податковій декларації також зазначають інформацію про майновий стан та доходи за станом на дату державної реєстрації підприємцем. Платники податку розраховують та сплачують авансові платежі у строки, визначені підпунктом 177.5.1 пункту 177.5 цієї статті, що настануть у звітному податковому році. 177.5.3. Остаточний розрахунок податку на доходи фізичних осіб за звітний податковий рік здійснюється платником самостійно згідно з даними, зазначеними в річній податковій декларації, з урахуванням сплаченого ним протягом року податку на доходи та суми плати за торговий патент на підставі документального підтвердження факту їх сплати. Іноземці та особи без громадянства, які стали на облік в органах державної податкової служби як самозайняті особи, є резидентами і у річній податковій декларації поряд з доходами від провадження незалежної професійної діяльності мають зазначати інші доходи з джерел їх походження з України та іноземні доходи. Стаття 179. Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи (податкової декларації) 179.1. Платник податку зобов'язаний подавати річну декларацію про майновий стан і доходи (податкову декларацію) відповідно до цього Кодексу або інших законів України. 179.2. Відповідно до цього розділу обов'язок платника податку щодо подання податкової декларації вважається виконаним, якщо він отримував доходи: виключно від податкових агентів, крім випадків, прямо передбачених цим розділом; від операцій продажу (обміну) майна, дарування, при нотаріальному посвідченні договорів за якими був сплачений податок відповідно до цього розділу. 179.3. Платники податку - резиденти, які виїжджають за кордон на постійне місце проживання, зобов'язані подати до органу державної податкової служби податкову декларацію не пізніше 60 календарних днів, що передують виїзду. Орган державної податкової служби протягом 30 календарних днів після надходження податкової декларації зобов'язаний перевірити визначене податкове зобов'язання, сплату належної суми податку і видати довідку про таку сплату та про відсутність податкових зобов'язань з цього податку, що подається до органів митного контролю під час перетину митного кордону і є підставою для проведення митних процедур. Форма такої довідки встановлюється центральним органом державної податкової служби. Порядок застосування цього пункту визначається Кабінетом Міністрів України. 179.4. Платники податку звільняються від обов'язку подання податкової декларації в таких випадках: а) незалежно від виду та суми отриманих доходів платниками податку, які: є неповнолітніми або недієздатними особами і при цьому перебувають на повному утриманні інших осіб (у тому числі батьків) та/або держави станом на кінець звітного податкового року; перебувають під арештом або є затриманими чи засудженими до позбавлення волі, перебувають у полоні або ув'язненні на території інших держав станом на кінець граничного строку подання декларації; перебувають у розшуку станом на кінець звітного податкового року; перебувають на строковій військовій службі станом на кінець звітного податкового року; б) в інших випадках, визначених цим розділом. 179.5. Податкова декларація заповнюється платником податку самостійно або іншою особою, нотаріально уповноваженою платником податку здійснювати таке заповнення, у порядку, передбаченому главою 2 розділу ІІ цього Кодексу. 179.6. Обов'язок щодо заповнення та подання податкової декларації від імені платника податку покладається на таких осіб: опікуна або піклувальника - щодо доходів, отриманих неповнолітньою особою або особою, визнаною судом недієздатною; спадкоємців (розпорядників майна, державних виконавців) - щодо доходів, отриманих протягом звітного податкового року платником податку, який помер; державного виконавця, уповноваженого здійснювати заходи щодо забезпечення майнових претензій кредиторів платника податку, визначеного в установленому порядку банкрутом. 179.7. Фізична особа зобов'язана самостійно до 1 серпня року, що настає за звітним, сплатити суму податкового зобов'язання, зазначену в поданій нею податковій декларації. Сума податкових зобов'язань, донарахована органом державної податкової служби, сплачується до відповідного бюджету у строки, встановлені цим Кодексом. 179.8. Сума, що має бути повернена платнику податку, зараховується на його банківський рахунок, відкритий у будь-якому комерційному банку, або надсилається поштовим переказом на адресу, зазначену в декларації, протягом 60 календарних днів після надходження такої податкової декларації. 179.9. Форма податкової декларації встановлюється Міністерством фінансів України виходячи з таких умов: загальна частина податкової декларації повинна мати спрощений вигляд та не містити відомостей про доходи (витрати), що отримує (несе) незначна кількість платників податку; податкова декларація є уніфікованою та єдиною для всіх законодавчо встановлених випадків її подання; відомості про доходи, майновий стан, витрати, зобов'язання фінансового характеру, інформація щодо вказаних відомостей членів сім'ї надаються окремими категоріями громадян, визначеними відповідно до законодавства; розрахунки окремих видів доходів (витрат) мають міститися в додатках до податкової декларації, що заповнюються виключно платниками податку за наявності таких доходів (витрат); податкова декларація та додатки до неї мають складатися з використанням загальновживаної термінології, а також містити детальні інструкції щодо їх заповнення; податкова декларація та додатки до неї мають ідентифікувати платника податку та містити інформацію, необхідну для визначення суми його податкових зобов'язань або суми податку, що підлягає поверненню у разі використання платником податку права на податкову знижку. Бланки податкових декларацій мають безоплатно надаватися органами державної податкової служби платникам податку на їх запит, а також бути загальнодоступними для населення. 179.10. Платник податку до 1 березня року, що настає за звітним періодом, має право звернутися з запитом до відповідного органу державної податкової служби з проханням надати роз'яснення щодо заповнення річної податкової декларації, а орган державної податкової служби зобов'язаний надати безоплатні послуги за таким зверненням. 179.11. Фізичні особи у випадках та обсягах, визначених законом, подають податкову декларацію, де зазначаються відомості про доходи, майновий стан, витрати, зобов'язання фінансового характеру, а також в додатку до податкової декларації зазначається інформація щодо вказаних відомостей членів сім'ї в усіх випадках її подання, передбачених законом. Податкова декларація та додатки до декларації подаються фізичною особою згідно з цією статтею протягом будь-якого податкового періоду у звітному податковому році із зазначенням доходів (активів) станом на день її подання. 179.12. За зверненням платника податку орган державної податкової служби, до якого було подано податкову декларацію, видає довідку про подану декларацію про майновий стан і доходи (податкову декларацію) за формою, встановленою центральним органом державної податкової служби.
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
