Ринок цінних паперів, аналітика фондового ринку, покупка і продаж акцій, котирування і дивіденди, а також акції-неліквіди. Інтернет-трейдинг на фондовій біржі і брокерські послуги.
Среди положительных норм вице-президент КУА "Кинто" Анатолий Федоренко отмечает право, а не обязательство торговцев быть налоговыми агентами. "Это приведет к уменьшению операционных затрат торговцев, которые сейчас фактически выполняют функции бухгалтеров своих клиентов. На Западе за это нотариусам или адвокатским конторам платят сумасшедшие деньги. А налоговики хотели, чтобы мы все это делали за спасибо. Торговцы будут иметь право заключить отдельный договор с клиентом на выполнение функции налогового агента. Будет установлена плата за эту услугу, а также условия, предусматривающие перевод средств торговцу для уплаты налога",— поясняет эксперт.
Вот такая интересная темка произошла у меня недавно. Выводил деньги со счета своего. С приключениями но разговор не о приключениях. А о том, что брокер с меня удержал налог при том, что сумма моей прибыли не превышала 500 грн. Лично я надеялся на Налоговый кодекс Украины:
170.2.8. Не підлягає оподаткуванню та не включається до загального річного оподатковуваного доходу: а) дохід, отриманий платником податку протягом звітного податкового року від продажу інвестиційних активів, якщо сума такого доходу не перевищує суму, визначену в абзаці першому підпункту 169.4.1 пункту 169.4 статті 169 цього Кодексу; 169.4.1. Податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого на користь платника податку протягом звітного податкового місяця як заробітна плата (інші прирівняні до неї відповідно до законодавства виплати, компенсації та винагороди), якщо його розмір не перевищує суми, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 гривень
на сейчас это больше 1500 грн. Т.е. предполагал, что если прибыль меньше этой суммы, то налог не удержат.
Какого же было мое удивление, когда брокер списал средств для налоговой. Конечно, ребята не в курсе о таком понятии как лояльность к клиенту, и позвонить и предупредить = это не их принципы.
Вернемся к делу. В общем, я зацитировал им Налоговый кодекс, на что мне пообещали выслать ответ компании через некоторое время.
Добрый вечер, San!
Извините за не оперативность, отвечаю на Ваш вопрос по поводу удержание НДФЛ с сум не превышающих 1,4 размера прожиточного мин. на начало соотвт. года.
Этот вопрос активно обсуждался на профильных конференциях, и вот ответ который был сформирован по итогам долгих споров и обсуждений ключевыми специалистами.
Нужно ли налоговому агенту обращать внимание на данный пункт и учитывать его при отчислении налога? Ведь клиент может торговать не только у нас, но и у других брокеров? «2.13. Не включається до доходу від продажу інвестиційного активу: а) дохід, отриманий платником податку протягом звітного податкового року від продажу інвестиційних активів, якщо сума такого доходу не перевищує суму, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 гривень;
НІ, не враховувати цю норму. Оскільки норма стосується загального інвестиційного доходу за звітний період – рік (при цьому фізична особа може користуватися послугами декількох ТЦП), то сама фізична особа врахує цю норму під час подання декларації.
От себя добавлю. Эту норму налогоплатильщик, и только он (не налоговый агент) имеет право использовать только во время годового декларирования своих доходов. И при пересчете итоговых результатов по итогам года, он вправе использовать эту норму. Это же коственно подтверждает и название соответ. п.п из ПКУ.п. 169.4. Перерахунок податку, перерахунок та обмеження податкової соціальної пільги., в котором содержиться указанная Вами льгота. Это именно пересчет, а не общее правило которое используетсья во время выплаты дохода внутри отчетного периода - года.
И если кто-то из брокеров решил ею тоже воспользоваться, то он в какой-то степени рускует попасть на штраф за несвоевременнное удержание НДФЛ. Возможно это для некоторых брокеров не существенные штрафы и они готовы идти на этот риск - это уже другой вопрос...
С уважением,
Финансовый директор
Интересно, что знаю парочку брокеров, которые этот момент интерпретируют по-другому, и налог в таком случае не берут. А как Ваше мнение? Академический вопрос
San написав:сумма моей прибыли не превышала 500 грн.
170.2.8. Не підлягає оподаткуванню та не включається до загального річного оподатковуваного доходу: а) дохід, отриманий платником податку протягом звітного податкового року від продажу інвестиційних активів, якщо сума такого доходу не перевищує суму, визначену в абзаці першому підпункту 169.4.1 пункту 169.4 статті 169 цього Кодексу
ИМХО удержал правомерно 1) Эта норма касается дохода (суммы средств полученной от продажи), а не прибыли (разницы между доходом и расходами). 2) Эта норма касается дохода, полученного на протяжении года. Для середины года возможно двоякое толкование, но налоговая толкует по букве в свою пользу
San написав:А как Ваше мнение? Академический вопрос
ИМХО: К сожалению Камикадзе формально прав. Чтоб Ст. 170.2.8 имела какой-либо смысл и практическое применение в ней вместо первого слова "сума" должно быть прописано "база оподаткування":
170.2.8. Не підлягає оподаткуванню та не включається до загального річного оподатковуваного доходу: а) дохід, отриманий платником податку протягом звітного податкового року від продажу інвестиційних активів, якщо сума (база оподаткування) такого доходу не перевищує суму, визначену в абзаці першому підпункту 169.4.1 пункту 169.4 статті 169 цього Кодексу;
как прописали в Ст.167.2. Ставка податку становить 5 відсотків бази оподаткування щодо доходу, нарахованого як...:
Не совсем по теме, но кого-то может коснуться, наверное.
В Украине с 1 января вступает в силу ранее отложенная законодательная норма Налогового кодекса об обязательном налогообложении недвижимого имущества, отличного от земельного участка. До этого времени налогоплательщики должны были провести сверки имущественных данных.
Как сообщили УНИАН в пресс-службе Министерства доходов и сборов Украины, возможностью уточнить имущественные данные воспользовались более 70% налогоплательщиков.
Уведомления о начисленном налоге на недвижимость за 2013 год будут разосланы плательщикам такого налога до 1 июля 2014 года.
До 1 июля 2014 года контролирующие органы определят сумму налога, необходимого к уплате, и вручат налогоплательщикам уведомление о начисленном налоге и платежных реквизитах. Платежный документ будет выдан на каждый объект налогообложения.
Объектом налогообложения служат квартиры и дома, превышающие площадь в 120 кв. м и 250 кв. м соответственно. Квартиры и дома меньшей площади являются предметом налоговой льготы.
Подлежит налогообложению суммарная площадь квартиры и дома, если она превышает 370 кв. м. Ставка налога составляет 1% от минимальной зарплаты для суммарной площади недвижимости от 370 кв. м до 740 кв. м и 2,7% - если она превышает 740 кв. м.
При этом собственно налог начисляется на количество метров, превышающее «льготное», не облагаемое налогом, значение.
Вместе с тем, «льгота» по уплате налога снимается сразу же, как только будет доказан факт получения доходов с недвижимости – от сдачи ее в аренду, лизинг или использования в коммерческих целях.
Вопрос по налогам физ. лица. Физ. лицо получило на организованном рынке через брокера по итогам 2013 г. прибыль. Также в 2013 продало акции эмитенту по выкупу с убытком. Денег на счету у брокера, достаточных для уплаты налога нет. Вопросы: 1) Имеет ли право брокер требовать внести сумму , для уплаты налогов? 2) Может ли клиент требовать, чтоб брокер выдал справку, что денег для уплаты налогов нет и клиент задекларирует сам? 3) Какая вообще последовательность действий брокера, если у клиента недостаточно средств для уплаты налогов? Ведь получается, что если у одного брокера прибыль 10 тыс. у другого такой же убыток- с клиента возьмут налог. Меня бы устроило, чтоб брокер сообщил в налоговую, что получена по нему прибыль и я задекларировал все сразу- по всем брокерам и рынкам.
Йопт написав:Вопрос по налогам физ. лица. Физ. лицо получило на организованном рынке через брокера по итогам 2013 г. прибыль. Также в 2013 продало акции эмитенту по выкупу с убытком. Денег на счету у брокера, достаточных для уплаты налога нет. Вопросы: 1) Имеет ли право брокер требовать внести сумму , для уплаты налогов? 2) Может ли клиент требовать, чтоб брокер выдал справку, что денег для уплаты налогов нет и клиент задекларирует сам? 3) Какая вообще последовательность действий брокера, если у клиента недостаточно средств для уплаты налогов? Ведь получается, что если у одного брокера прибыль 10 тыс. у другого такой же убыток- с клиента возьмут налог. Меня бы устроило, чтоб брокер сообщил в налоговую, что получена по нему прибыль и я задекларировал все сразу- по всем брокерам и рынкам.
1) Не имеет 2) Брокер выдает справку установленного образца, в которой указывается сумма инвестиционной прибыли и сумма удержанного налога (в данном случае может быть ноль). 3) При отсутствии денег торговец указывает это в налоговом расчете сумм доходов, начисленных в пользу плательщиков (подается торговцем в налоговую). В этом случае трейдер уплачивает налог самостоятельно при подаче декларации Для подтверждения затрат по ЦБ,проданным эмитенту торговец должен выдать трейдеру заверенные копии документов на приобретение ЦБ
МЕТОДИКА визначення інвестиційного прибутку професійним торговцем цінними паперами при виконанні функцій податкового агента
2.20. У разі якщо у зв’язку з недостатністю наявних коштів платника податку податковий агент не має можливості повністю або частково утримати та перерахувати до бюджету суму податку, обчисленого з інвестиційного прибутку на дату виконання чи розірвання договору або за результатами звітного податкового року, податковий агент зазначає про це у податковому розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку за той звітний податковий квартал, на який припадає дата виконання чи розірвання договору, або за четвертий квартал звітного податкового року, а також у довідці про визначення торговцем цінними паперами при виконанні ним функцій податкового агента інвестиційного прибутку платника податку на доходи фізичних осіб, визначених у пунктах 2.22, 2.23 цього розділу. У такому випадку сплата податку в сумі, якої не вистачає, здійснюється платником податку самостійно за результатами подання річної податкової декларації.
2.23. Податковий агент щороку до кінця січня року, що настає за звітним податковим роком, надає платнику податку довідку про визначення торговцем цінними паперами при виконанні ним функцій податкового агента інвестиційного прибутку платника податку на доходи фізичних осіб за формою, встановленою у додатку до цієї Методики.
3.6. Належно оформленою копією документа є копія, засвідчена торговцем цінними паперами, за участю якого пакет цінних паперів було придбано, або органом, установою чи організацією, що видала документ, або посвідчена нотаріально, або посвідчена торговцем цінними паперами, який є податковим агентом у зв’язку із продажем такого пакета цінних паперів.
Спасибо! Академический вопрос. Допустим на 31.12.2013 у клиента нет денег для налогов. Брокер обязан оплатить до 31.01.2014. Если у клиента появятся деньги после 31.01.2014- какие действия брокера.
Йопт написав:Спасибо! Академический вопрос. Допустим на 31.12.2013 у клиента нет денег для налогов. Брокер обязан оплатить до 31.01.2014. Если у клиента появятся деньги после 31.01.2014- какие действия брокера.
Если до 31.01 налог не удержан, то поезд ушел - обязанность по уплате налога переходит к трейдеру. Трейдер подает декларацию и платит сам А брокер подает расчет в налоговую и выдает справку трейдеру с нулевой суммой налога.
Йопт написав:Спасибо! Академический вопрос. Допустим на 31.12.2013 у клиента нет денег для налогов. Брокер обязан оплатить до 31.01.2014. Если у клиента появятся деньги после 31.01.2014- какие действия брокера.
Если до 31.01 налог не удержан, то поезд ушел - обязанность по уплате налога переходит к трейдеру. Трейдер подает декларацию и платит сам А брокер подает расчет в налоговую и выдает справку трейдеру с нулевой суммой налога.
По методике вроде брокер оплачивает до 31.01.2014. Хотя там же есть, что деньги заведенные клиентом и не участвовавшие в операциях, клиент может вывести без налогов.
но разговор не о приключениях. А о том, что брокер с меня удержал налог при том, что сумма моей прибыли не превышала 500 грн. Лично я надеялся на Налоговый кодекс Украины: 
